Zarabianie za granicą stało się dla wielu Polaków nową normalnością, a Niemcy to ich ulubiony kierunek. Polscy pracownicy, cenieni za swoje umiejętności, coraz częściej stają przed koniecznością zgłębiania niemieckiego systemu podatkowego. Jak Polacy pracujący w Niemczech powinni rozliczać swoje dochody? Czy obowiązuje ich także polskie prawo podatkowe? Jak oba kraje radzą sobie z wyzwaniem podwójnego opodatkowania? Dziś rozwiejemy wszelkie Twoje wątpliwości.

Rozliczenie pracownika w Niemczech – System podatkowy w Niemczech

Każdy legalnie pracujący na terytorium Niemiec, a także osoba wykonująca pracę poza granicami tego kraju, lecz deklarująca Niemcy jako miejsce zamieszkania lub stałego pobytu, musi opłacać podatek dochodowy (Einkommenssteuer). Zgodnie z obowiązującymi przepisami niemieckiej ustawy o podatku dochodowym pracownicy zobowiązani są do uiszczania trzech rodzajów podatku dochodowego, obliczanego na podstawie uzyskanych dochodów w Niemczech.

 

Podatek od wynagrodzeń (Lohnsteuer) obciąża każdą osobę zatrudnioną i jest automatycznie potrącany co miesiąc z wynagrodzenia. Jego wysokość zależy od osiąganych dochodów.
Podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag) wynosi 5,5% należnego podatku dochodowego i obciąża wyłącznie pracowników zamieszkałych w zachodnich landach. Jego celem jest finansowanie wyrównania różnic infrastrukturalnych pomiędzy zachodnią a wschodnią częścią Niemiec. Obowiązywał co najmniej do 2019 roku.

Podatek kościelny (Kirchensteuer) opłacają osoby oficjalnie deklarujące przynależność do wspólnoty religijnej w Niemczech. Jego wysokość różni się w zależności od landu i wynosi od 8% do 9% należnego podatku dochodowego.

 

Rozliczenie pracownika w Niemczech – Rozliczenie podatku w Niemczech

 

Terminem ostatecznego złożenia niemieckiego zeznania podatkowego dla pracowników jest 31 maja roku następującego po zakończonym roku podatkowym. Roczne rozliczenie PIT obejmuje wszelkie dochody osobiste. Wybór odpowiedniego formularza podatkowego zależy od statusu cywilnego podatnika, liczby oraz wieku jego dzieci. Odpowiednie formularze są dostępne między innymi na portalach podatkowych. Rozliczenie PIT jest również dostępne w formie elektronicznej. Po złożeniu zeznania władze skarbowe dokonują ostatecznego rozliczenia podatku i wydają stosowną decyzję.

 

Polscy pracownicy ubiegający się o zwrot podatku z Niemiec mogą składać wnioski przez cały rok. Niemieckie prawo podatkowe umożliwia odzyskanie nadpłaconego podatku nie tylko za poprzedni rok, ale także do czterech lat wstecz. Średni czas oczekiwania na zwrot wynosi od trzech miesięcy do sześciu, jednak szybkość procedury zależy od staranności przygotowania dokumentacji oraz od obowiązujących w danym kraju przepisów podatkowych, w tym kwot wolnych od opodatkowania.

 

Polski rezydent podatkowy, który osiągał dochody wyłącznie w Niemczech, nie jest zobowiązany do ich rozliczenia w Polsce, ponieważ podatek został opłacony w kraju zatrudnienia. Jeżeli jednak występuje konieczność odzyskania nadpłaconego podatku lub istnieje obowiązek złożenia zeznania podatkowego w Niemczech, na przykład ze względu na klasę podatkową albo wezwanie z urzędu, konieczne jest również złożenie PIT w Polsce. Wynika to z faktu, że niemieckie organy podatkowe wymagają przedstawienia zaświadczenia o dochodach UE/EOG, które można uzyskać w polskim urzędzie skarbowym wyłącznie po złożeniu zeznania podatkowego w Polsce.

 

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?

 

Aby dokonać rozliczenia podatku z zagranicy, podatnik składa odpowiednie dokumenty zarówno w polskim urzędzie skarbowym, jak i w niemieckim Finanzamcie. Osoba, która pracowała w Niemczech,zobowiązana jest do złożenia w Polsce formularza PIT-36 wraz z załącznikiem PIT-ZG, w którym wskazuje wysokość dochodów uzyskanych na terenie Niemiec.
Jeśli istnieje możliwość rozliczenia się w Finanzamcie, podatnik przekazuje tam deklarację o dochodach wystawioną przez pracodawcę. Wraz z nią dołącza dokumenty potwierdzające ulgi podatkowe, na które przysługuje mu prawo, co pozwala na uzyskanie maksymalnego zwrotu podatku.

 

Dokumenty niezbędne do rozliczenia podatku w Niemczech

 

Osoby rozliczające dochody uzyskane w Niemczech powinny przygotować Elektronische Lohnsteuerbescheinigung, a także dokumenty dotyczące wszelkich pozostałych przychodów osiągniętych na terenie Niemiec. Jeśli podatnik uzyskiwał dochody poza Niemcami w danym roku podatkowym, musi określić kraj ich pochodzenia oraz podać kwotę brutto. W takim przypadku konieczne jest dołączenie stosownych dokumentów, takich jak druk EU/EWR lub jego polski odpowiednik EU/EOG.

 

Niektóre dokumenty wpływają na wysokość zwrotu podatku. Osoby podróżujące między Polską a Niemcami powinny przedstawić potwierdzenia powrotów do Polski, takie jak paragony lub bilety, zwłaszcza jeśli podczas pracy w Niemczech utrzymywały mieszkanie w Polsce lub są jego właścicielami. W przypadku ponoszenia kosztów najmu w Niemczech należy dołączyć kopię umowy najmu lub dokument potwierdzający potrącenie kosztów zakwaterowania z wynagrodzenia (Abrechnung).

 

Ważną kategorię stanowią dokumenty potwierdzające posiadanie ubezpieczeń, w tym kopie polis obejmujących: OC pojazdu, prywatne OC, prywatne ubezpieczenie zdrowotne, prywatne ubezpieczenie rentowe, ubezpieczenie wypadkowe, ochronę prawną oraz ubezpieczenie na życie. W przypadku zatrudnienia na specyficznych warunkach konieczne jest dostarczenie zaświadczeń od pracodawcy, zwłaszcza jeśli praca dotyczyła stanowiska kierowcy, branży budowlanej związanej ze zmiennym miejscem pracy lub oddelegowania do innego miejsca pracy, również poza granice Niemiec.

Osoby, które pobierały świadczenia socjalne, powinny udokumentować wysokość otrzymanych środków. W przypadku zasiłku dla bezrobotnych wymagane jest zaświadczenie z Jobcenter lub Agentur für Arbeit.

 

W odniesieniu do zasiłku chorobowego konieczne jest dostarczenie dokumentu z kasy chorych, określającego wysokość wypłaconego świadczenia. Osoby pobierające Kindergeld muszą przedstawić potwierdzenie łącznej kwoty świadczenia rodzinnego otrzymanego w Niemczech w danym roku podatkowym.

 

Dodatkowo należy zgromadzić dokumenty potwierdzające inne dochody, takie jak świadczenia socjalne, dochody z wynajmu lub podnajmu nieruchomości, zyski kapitałowe oraz inne źródła przychodu.