Reformy gospodarcze w Niemczech wywierają ogromny wpływ na codzienne życie przedsiębiorców. Jakie konkretnie zmiany w przepisach wprowadzono? Zapoznaj się z naszym przeglądem aktualizacji podatkowych, które weszły w życie w Niemczech z początkiem 2025 roku. Odkryj, jakie nowa rzeczywistość gospodarcza wpłynie na Twoją działalność.

 

Prowadzenie firmy w Niemczech – najważniejsze aspekty

W Niemczech podstawową i najprostszą formą działalności gospodarczej jest Kleingewerbe. Charakteryzuje się tym, że roczne obroty nie przekraczają 22.000 euro. Umożliwia to zwolnienie z podatku VAT. W przypadku, gdy przychody przewyższają tę kwotę, przedsiębiorca musi uiścić podatek obrotowy oraz dokonać wpisu do niemieckiego rejestru handlowego, znanego jako Handelsregister.

 

Jeśli chodzi o możliwość prowadzenia Gewerbe w Niemczech bez oficjalnego zameldowania, jest to dopuszczalne dzięki przynależności Polski do Unii Europejskiej. Adres prywatny przedsiębiorcy może być zlokalizowany w dowolnym miejscu Unii, jednak adres siedziby firmy musi być zarejestrowany w Niemczech.

 

W kontekście prowadzenia Gewerbe bez meldunku pojawia się kwestia adresu do korespondencji. Niezbędne jest posiadanie adresu, na który będą przychodzić pisma urzędowe i który spełni warunki niezbędne do zarejestrowania działalności. W tym celu przedsiębiorca może skorzystać z usług specjalistycznych biur rachunkowych, które oferują pomoc w zarządzaniu takimi sprawami.

 

Obowiązki podatkowe przy prowadzeniu działalności gospodarczej w Niemczech

 

Zarządzanie firmą w Niemczech wiąże się z obowiązkiem rozliczania się z różnych rodzajów podatków. Osoby prowadzące działalność gospodarczą na terenie tego kraju muszą być zaznajomione z niemieckim systemem podatkowym, zwracając uwagę przede wszystkim na kilka obciążeń podatkowych.

 

Podatek dochodowy (Einkommensteuer) w Niemczech charakteryzuje się progresywną skalą, co oznacza, że jego wysokość rośnie wraz ze wzrostem dochodu. W systemie tym nie funkcjonują progi podatkowe. Osoby, które nie przekraczają określonej kwoty wolnej od podatku (w 2023 roku wynoszącej 10.908 euro, a w 2024 roku 11.604 euro), nie są zobowiązane do jego płacenia. Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą muszą rozliczać się z tego podatku poprzez złożenie rocznej deklaracji podatkowej.

 

Podatek obrotowy (Umsatzsteuer), znany również jako VAT, jest naliczany od towarów i usług i wynosi standardowo 19% większości transakcji. Istnieją jednak pewne ulgi dla małych firm, które mogą być zwolnione z tego podatku. Założenie firmy w Niemczech nie jest równoznaczne z automatycznym stawaniem się płatnikiem VAT, ale kryteria zwolnienia z tego podatku są dość rygorystyczne.

 

Podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteur) jest podatkiem lokalnym, który wpłacany jest do budżetu gminy. Jego stawki różnią się w zależności od lokalizacji działalności. Firmy jednoosobowe, których dochody nie przekraczają 24.500 euro rocznie, nie są obowiązane do płacenia tego podatku.

 

Niemiecka gospodarka 2025

Reforma systemu VAT w Niemczech

Niemiecki system podatku od wartości dodanej (VAT) przechodzi gruntowną modernizację, która wprowadza nowe regulacje unijne. Reforma zakłada cyfrowe rejestrowanie transakcji międzynarodowych przez wszystkie firmy działające w ramach Unii Europejskiej. Zwiększona automatyzacja procesów VAT ma na celu uproszczenie rozliczeń podatkowych. Przyczynia się to do zmniejszenia liczby błędów i opóźnień. Dodatkowo mamy do czynienia z nowym obowiązkiem ciągłej weryfikacji numerów VAT kontrahentów w UE, co wpływa na procesy księgowe przedsiębiorstw.

Opodatkowanie emisji CO2

Z powodu rosnących nacisków na redukcję emisji gazów cieplarnianych Niemcy zaostrzyli podatki środowiskowe, w tym podnieśli podatek od emisji CO2 w 2025 roku. Stawki za emisję CO2 wzrosły szczególnie w sektorach transportu i energetyki. Firmy inwestujące w technologie niskoemisyjne i odnawialne źródła energii mogą korzystać z ulg podatkowych lub dotacji.

Zmiany w podatku dochodowym

Niemiecki podatek dochodowy podlega reformie, która podwyższa progi dochodowe, umożliwiając większej liczbie osób i przedsiębiorstw korzystanie z niższych stawek podatkowych. Wprowadzono również większe ulgi dla rodzin z dziećmi w celu wsparcia polityki prorodzinnej. Małe i średnie przedsiębiorstwa mogą spodziewać się redukcji obciążeń podatkowych, co ma stymulować innowacyjność i rozwój gospodarczy.

Podatek cyfrowy – nowy wymiar opodatkowania

W związku z rosnącym znaczeniem gospodarki cyfrowej Niemcy opracowali regulacje dotyczące nowego podatku cyfrowego, który obowiązuje międzynarodowe giganty technologiczne. Wyższe opodatkowanie międzynarodowych korporacji technologicznych, generujących znaczące przychody w Niemczech, ma na celu dostosowanie ich obciążeń podatkowych do skali działalności. Zebrane środki będą przeznaczone na wsparcie rozwoju niemieckich przedsiębiorstw technologicznych.