Zastanawiasz się, jakie zmiany czekają branżę budowlaną w Niemczech? W naszym artykule przybliżamy najważniejsze informacje na temat sektora oraz podpowiadamy jak założyć własną firmę budowlaną u naszych zachodnich sąsiadów.

Firma budowlana w Niemczech – Podatek budowlany w Niemczech

Regulacje dotyczące niemieckiego podatku od usług budowlanych, określonego mianem Bauabzugsteuer, są dokładnie określone w niemieckiej ustawie o podatku dochodowym (Einkommensteuergesetz, EStG). Podatek ten obejmuje osoby realizujące usługi budowlane w Niemczech, które zgodnie z § 48 EStG obejmują działania takie jak budowa, naprawa, utrzymanie, modyfikacja lub rozbiórka budynków.

Celem wprowadzenia podatku jest przeciwdziałanie nielegalnemu zatrudnieniu oraz unikaniu opodatkowania w branży budowlanej.

Stawka podatku wynosi 15% wartości świadczonych usług i jest potrącana przez zleceniodawcę z należności określonych na fakturze wystawionej przez wykonawcę. Następnie zleceniodawca przekazuje zebrane środki do niemieckiego urzędu skarbowego, co skutkuje otrzymaniem przez wykonawcę 85% kwoty z faktury.

Obowiązek ten nie dotyczy przedsiębiorców, których roczna wartość świadczonych usług budowlanych nie przekracza 5000 euro.

Proces zwolnienia z niemieckiego podatku budowlanego, znany jako Freistellung, pozwala przedsiębiorcom na otrzymywanie pełnej kwoty wynagrodzenia bez potrąceń. Aby uzyskać zwolnienie, konieczne jest złożenie odpowiedniego wniosku do jednego z niemieckich urzędów skarbowych, dołączając do niego wymagane dokumenty. Firmy zagraniczne muszą dostarczyć dodatkowo certyfikat rezydencji oraz zarejestrować się w centralnej ewidencji.

Rozpatrzenie wniosku trwa zazwyczaj około dwóch miesięcy, a przyznane zaświadczenie ma ważność na trzy miesiące lub na okres trwania umowy ze zleceniodawcą, z możliwością przedłużenia na wniosek.

Kogo dotyczy podatek budowlany w Niemczech?

Określone grupy podmiotów gospodarczych oraz osoby fizyczne podlegają opodatkowaniu budowlanemu. Zleceniodawcy prac budowlanych, włączając firmy o różnej skali działalności, muszą uiścić ten podatek niezależnie od osiąganego wyniku finansowego.

Właściciele, którzy wynajmują więcej niż dwie nieruchomości, również podlegają temu obowiązkowi podatkowemu. Ponadto małe przedsiębiorstwa oraz te, które osiągają przychody zwolnione z VAT, muszą zapłacić podatek budowlany, jeśli prowadzą prace budowlane, bez względu na to, czy są płatnikami VAT.

Jak założyć Gewerbe budowlaną w Niemczech?

Zakładanie firmy budowlanej w Niemczech to zadanie skomplikowane, ale jest możliwe do realizacji przy dokładnej znajomości lokalnych przepisów i wymogów. Pierwszym krokiem jest zarejestrowanie przedsiębiorstwa w lokalnym urzędzie ds. działalności gospodarczej (Gewerbeamt).

Wymaga to wypełnienia formularza z najważniejszymi danymi o firmie, takimi jak informacje o właścicielu, lokalizacja głównej siedziby oraz typ prowadzonej działalności.

W przypadku branży budowlanej w Niemczech niezbędne jest uzyskanie odpowiednich licencji i pozwoleń. W zależności od zakresu realizowanych prac wymagane jest posiadanie różnorodnych certyfikatów oraz uprawnień.

Na przykład, specjalistyczne prace takie jak instalacje elektryczne czy sanitarne często wymagają zdobycia odpowiednich licencji, które są potwierdzeniem kwalifikacji wykonawców. Istotne jest także zarejestrowanie przedsiębiorstwa w lokalnych izbach rzemieślniczych, które mają za zadanie nadzór nad działalnością w danej specjalizacji.