Gewerbebetrieb w Niemczech — koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej

Koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej w Niemczech są stosunkowo niskie, a formalności związane z jej założeniem i prowadzeniem są mniej skomplikowane w porównaniu do innych form działalności w tym kraju. Wydatki związane z prowadzeniem takiej firmy mogą jednak znacząco różnić się w zależności od konkretnej sytuacji przedsiębiorcy. Prowadzenie działalności gospodarczej w Niemczech wymaga jednak pewnej podstawowej wiedzy z zakresu prawa i systemu podatkowego obowiązującego za naszą zachodnią granicą, co może stanowić wyzwanie dla początkujących przedsiębiorców.

 

Jednym z ważnych zagadnień przy prowadzeniu jednoosobowej działalności gospodarczej w Niemczech są różne rodzaje podatków. W przypadku działalności typu Gewerbebetrieb istotne są: podatek budowlany (dla działalności budowlanych), podatek dochodowy, podatek obrotowy, podatek od działalności gospodarczej oraz podatek VAT, zwany również podatkiem od wartości dodanej. Możliwe jest uniknięcie dwóch ostatnich podatków, pod warunkiem że roczny obrót firmy nie przekroczy określonego limitu. Dla podatku obrotowego próg ten wynosi 22.000 euro rocznie. Jeśli dochody przedsiębiorcy przekroczą tę kwotę, od następnego roku nie będzie możliwe uniknięcie płacenia podatku VAT. Z kolei podatek od działalności gospodarczej nie obowiązuje firm Gewerbe, które generują roczne dochody nieprzekraczające 24.500 euro.

Główne opłaty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej w Niemczech to koszty podatkowe. Gewerbebetrieb, będąca jednoosobową formą działalności, wymaga płacenia trzech rodzajów podatków.

-Podatek dochodowy (Einkommensteuer) – jest to obowiązkowy podatek dla każdego przedsiębiorcy.

-Podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer) – jego wysokość zależy od lokalizacji, w której prowadzona jest działalność.

-Podatek obrotowy (Umsatzsteuer) – odpowiada polskiemu VAT.

rozwińmy trochę ostatni typ podatku, czyli obrotowy właśnie.

 

Podstawowe informacje o Umsatzsteuer:

 

Umsatzsteuer to niemiecka nazwa podatku od wartości dodanej (VAT), który jest formą opodatkowania konsumpcji towarów i usług. W Niemczech, podobnie jak w innych krajach Unii Europejskiej, podatek ten jest nakładany na większość transakcji, zarówno w obrocie krajowym, jak i międzynarodowym.

 

Stawki podatkowe:

• Standardowa stawka Umsatzsteuer wynosi 19%. Jest ona stosowana do większości towarów i usług.
• Obniżona stawka 7% obejmuje m.in. żywność, książki, prasy, bilety na transport publiczny oraz usługi medyczne.

Obowiązek rejestracji:

• Firmy, które prowadzą działalność gospodarczą w Niemczech, są zobowiązane do rejestracji jako podatnicy VAT (Umsatzsteuerpflichtige). Dotyczy to zarówno firm niemieckich, jak i zagranicznych przedsiębiorstw sprzedających towary lub usługi na terenie Niemiec.

Zasada naliczania podatku:

• Podatek jest naliczany na każdym etapie produkcji i dystrybucji towarów i usług, ale ostateczne obciążenie ponosi konsument końcowy. Firma sprzedająca towar lub usługę pobiera podatek od nabywcy, a następnie odprowadza go do urzędu skarbowego.

Zwrot podatku:

• Przedsiębiorcy mogą odliczać naliczony Umsatzsteuer, który zapłacili przy zakupie towarów lub usług związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, od kwoty podatku, którą są zobowiązani odprowadzić do urzędu skarbowego. Taki mechanizm nazywany jest odliczeniem podatku naliczonego (Vorsteuerabzug).

Deklaracje i terminy:

• Przedsiębiorcy muszą składać regularne deklaracje VAT (Umsatzsteuervoranmeldung) i płacić podatek zgodnie z obowiązującymi terminami. W zależności od wysokości obrotów, deklaracje mogą być składane miesięcznie, kwartalnie lub rocznie.

Obowiązki związane z obrotem wewnątrzunijnym:

• W przypadku transakcji wewnątrzunijnych, czyli sprzedaży towarów do innych krajów UE, stosuje się zasadę odwrotnego obciążenia (reverse charge). Oznacza to, że podatek płaci nabywca towarów lub usług, a nie sprzedawca.

Gewerbebetrieb -Specjalne przypadki:

 

• Małe przedsiębiorstwa (Kleinunternehmerregelung): Małe firmy, które osiągają roczny obrót poniżej określonego progu (w 2024 r. wynosi on 22 000 euro), mogą być zwolnione z obowiązku naliczania Umsatzsteuer. Oznacza to, że nie muszą one pobierać VAT od swoich klientów, ale w zamian nie mogą odliczać VAT-u naliczonego przy zakupie towarów i usług.
• Podatek za import (Einfuhrumsatzsteuer): W przypadku importu towarów z krajów spoza UE, na importowane towary nakłada się Einfuhrumsatzsteuer, który odpowiada stawce VAT obowiązującej w Niemczech.

 

Samodzielne prowadzenie księgowości przez przedsiębiorcę jest możliwe, obejmując zarówno obowiązki urzędowe, jak i inne rozliczenia. Warto jednak pamiętać, że wymaga to poświęcenia czasu oraz ciągłego aktualizowania wiedzy. Zlecenie tych zadań specjaliście lub profesjonalnemu biuru rachunkowemu pozwala przedsiębiorcy skupić się na działaniach operacyjnych, co może przyczynić się do zwiększenia zarobków. Warto zatem uwzględnić w budżecie dodatkowe koszty związane z obsługą księgową.

Koszty związane z prowadzeniem jednoosobowej działalności gospodarczej w Niemczech obejmują wszystkie wydatki związane z utrzymaniem i funkcjonowaniem firmy. Do najważniejszych z nich należą:

– czynsz i opłaty za media – koszty wynajmu biura oraz opłaty za media,

– wyposażenie biura – zakup mebli, sprzętu komputerowego oraz materiałów biurowych,

– reklama i marketing – wydatki na promocję firmy,

– szkolenia i rozwój kompetencji – inwestycje w rozwój umiejętności zawodowych.

Każdy z tych wydatków powinien być odpowiednio uzasadniony, aby rozliczenia z urzędem skarbowym nie budziły wątpliwości.