Planujesz rozpocząć działalność gospodarczą w Niemczech i nie wiesz, od czego zacząć? Jeśli chcesz legalnie wystawiać faktury, rozliczać podatki i działać zgodnie z niemieckim prawem, musisz uzyskać numer identyfikacji podatkowej – Steuernummer. W dzisiejszym artykule pokażemy Ci dokładnie, jak to zrobić.

NIP dla JDG w Niemczech – Różnice między Steuernummer a Identifikationsnummer

W niemieckim systemie podatkowym występują dwa różne numery identyfikacyjne: Steuernummer oraz Identifikationsnummer.

Steuernummer to numer nadawany przedsiębiorstwu przez właściwy urząd skarbowy i służy do identyfikacji podatkowej podmiotu gospodarczego. Używa się go w kontaktach z Finanzamtem, przy składaniu deklaracji i fakturowaniu.

Z kolei Identifikationsnummer (IdNr) jest przypisany osobie fizycznej i służy głównie do rozliczeń prywatnych. Dla przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność to właśnie Steuernummer ma zasadnicze znaczenie.

NIP dla JDG w Niemczech – Obowiązek uzyskania numeru identyfikacji podatkowej

Każda osoba rozpoczynająca działalność gospodarczą w Niemczech powinna niezwłocznie zadbać o uzyskanie Steuernummer. Dotyczy to zarówno osób zakładających nową działalność na terenie Niemiec, jak i tych, które przenoszą firmę z innego kraju. Chociaż przepisy nie precyzują konkretnego terminu, praktyka wskazuje, że najlepiej złożyć odpowiedni wniosek w ciągu miesiąca od rozpoczęcia działalności.

Etapy uzyskania numeru identyfikacji podatkowej

Pierwszym krokiem jest rejestracja działalności gospodarczej w urzędzie. W przypadku osób prowadzących Gewerbe rejestracji dokonuje się w urzędzie ds. działalności gospodarczej – Gewerbeamt. Osoby wykonujące wolne zawody (Freiberufler) zgłaszają swoją działalność bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Po dokonaniu formalnej rejestracji odpowiednie informacje trafiają do lokalnego Finanzamtu.

Następnie należy wypełnić formularz zgłoszeniowy do celów podatkowych, czyli tzw. „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung”. Formularz ten można wypełnić elektronicznie za pośrednictwem platformy ELSTER. W formularzu należy podać dane identyfikacyjne przedsiębiorcy, szczegółowy opis planowanej działalności, przewidywane przychody oraz koszty, a także informacje dotyczące ewentualnego zatrudnienia pracowników. Kluczowe jest również zadeklarowanie sposobu rozliczania VAT, w tym decyzja o ewentualnym skorzystaniu z uproszczonej formy rozliczenia dla drobnych przedsiębiorców (Kleinunternehmerregelung).

Po wypełnieniu formularza należy przesłać go elektronicznie do właściwego urzędu skarbowego za pośrednictwem platformy ELSTER. Do realizacji tego kroku konieczne jest założenie konta na platformie oraz posiadanie odpowiedniego certyfikatu umożliwiającego podpis elektroniczny.

Po pozytywnym rozpatrzeniu zgłoszenia urząd skarbowy przydziela przedsiębiorcy indywidualny numer Steuernummer i przesyła go drogą pocztową. Czas oczekiwania na wydanie numeru zależy od obciążenia urzędu, jednak zazwyczaj trwa od dwóch do czterech tygodni.

Znaczenie Steuernummer w prowadzeniu działalności

Numer identyfikacji podatkowej jest niezbędny do funkcjonowania jednoosobowej działalności gospodarczej na terenie Niemiec. Bez niego nie można wystawiać faktur spełniających wymogi prawne, składać deklaracji VAT ani rozliczać się z podatku dochodowego. Steuernummer umożliwia również bezproblemową komunikację z Finanzamtem oraz pozwala na ubieganie się o nadanie numeru VAT UE (USt-IdNr), który jest wymagany w przypadku prowadzenia transakcji wewnątrzwspólnotowych.