Podatki dla firm w Niemczech dzielą się na kilka rodzajów w zależności od prowadzonej działalności na rynku. System podatkowy w Niemczech jest często opisywany jako sprawiedliwy, jednakże podatnicy tego kraju są zobowiązani do płacenia jednych z najwyższych podatków w Europie. Dobrą informacją dla Polaków pracujących w Niemczech i firm zarejestrowanych w tym kraju jest fakt, że dzięki umowie podpisanej między Polską a Niemcami, nie ma ryzyka podwójnego opodatkowania dochodów uzyskanych z działalności wykonywanej po jednej ze stron.
 

Podatki dla firm w Niemczech – rodzaje podatków:

 
System podatkowy dla firm w Niemczech jest rozbudowany i obejmuje różne rodzaje podatków na poziomie federalnym, krajowym i lokalnym. Zależny jest także od formy prowadzenia działalności (przykładowo Gewerbe i GmbH podlegają innym systemom opodatkowania).
Dochody przedsiębiorstw będących jednoosobowymi działalnościami gospodarczymi (Gewerbe) oraz spółek osobowych (cywilnych, jawnych, partnerskich, czy komandytowych) opodatkowane są podatkiem od dochodów osób fizycznych (Einkommensteuer). Stawki podatku zależne są od wysokości osiąganego dochodu.
 
W kraju przyjęty został model liniowo-progresywnej taryfy podatkowej, co oznacza, że wraz ze wzrostem dochodów, zwiększa się ich procentowy udział w podatku. Zwolnione z podatku są dochody nieprzekraczające tzw. „kwoty wolnej”, tj. ustawowo nowelizowanej corocznie wartości (w 2024 r. wynoszącej 11 604 euro). Powyżej tej kwoty, przedsiębiorców obowiązują stawki podatkowe zaczynające się od 15%, aż do 42%, w zależności od wielkości osiągniętego w roku podatkowym dochodu.
 

Podatki dla firm w Niemczech – podatek Gewerbesteuer

Innym rodzajem podatku jest „Gewerbesteuer”. To podatek od działalności gospodarczej, który jest pobierany przez gminy (Stadt, Gemeinde). Jest on charakterystyczny wyłącznie dla Niemiec. Stawka Gewerbesteuer nie jest jednolita i różni się w zależności od lokalizacji firmy (każda gmina ma własną stawkę, zazwyczaj wynosi około 18%). Podatek oblicza się na podstawie tzw. dochodu podatkowego (Gewerbeertrag) firmy pomniejszonego o koszty. Gewerbesteuer jest odliczany od podatku dochodowego firmy, co pomaga uniknąć podwójnego opodatkowania danego dochodu.
 

Podatki dla firm w Niemczech – dodatkowe podatki dla przedsiębiorców

Niemieckie spółki (z ograniczoną odpowiedzialnością: GmbH, UG, czy akcyjne: AG) podlegają opodatkowaniu podatkiem od dochodów przedsiębiorstw (Körperschaftsteuer) na poziomie federalnym. Stawka tego podatku wynosi 15%. Jednakże należy pamiętać, że po uwzględnieniu opłat solidarnościowych (Solidaritätszuschlag – dodatkowy podatek, który finansuje koszty zjednoczenia Niemiec) oraz ewentualnych dodatkowych opłat lokalnych, ostateczna wielkość podatku może być wyższa. Dochód podatkowy dla celów Körperschaftsteuer jest obliczany na podstawie zysków przedsiębiorstwa, z uwzględnieniem różnych wariantów i odliczeń. W przypadku wspólników i akcjonariuszy spółek kapitałowych, obowiązuje także podatek od zysków kapitałowych (Abgeltungsteuer). Jest to podatek od zysków kapitałowych, takich jak dywidendy czy odsetki. Stawki podatku są zróżnicowane i zależą od kategorii podatkowej wspólnika (osoby fizyczne, spółki osobowe, czy kapitałowe mają inne stawki).
 
Szczególnie dotkliwym podatkiem dla bieżącej działalności operacyjnej przedsiębiorstw działających w Niemczech jest podatek od wartości dodanej (Umsatzsteuer). Jest to odpowiednik polskiego podatku VAT. Standardowa stawka podatku wynosi 19%, ale istnieje także obniżona stawka 7% dla wybranych towarów i usług, zwłaszcza tych dotyczących podstawowych potrzeb konsumenckich.
Inną publiczną daniną jest także podatek od nieruchomości (Grundsteuer). Dotyczy on wszystkich podmiotów, które są właścicielami lub współwłaścicielami nieruchomości. Obejmuje on dysponentów nieruchomości używanych w celach komercyjnych na potrzeby prowadzonej działalności. Stawki podatku są ustalane lokalnie i zależą od wartości nieruchomości.
 
Zrozumienie niemieckiego systemu podatkowego jest kluczowe dla efektywnego prowadzenia firmy w tym kraju. Warto skonsultować się z ekspertami podatkowymi w celu zoptymalizowania sytuacji podatkowej firmy. Prawidłowe planowanie podatkowe pozwoli przedsiębiorcom skoncentrować się na rozwoju swojej działalności z minimalnym obciążeniem dotyczącym bieżącej obsługi księgowej i podatkowej prowadzonej firmy.