Rok 2025 rozpoczął się od serii nowelizacji podatkowych w Niemczech. Jakie dokładnie zmiany weszły w życie? Jakie świadczenia uległy podwyższeniu? Zajrzyj do naszego szczegółowego omówienia aktualizacji, które zaczęły obowiązywać od 1 stycznia i dowiedz się, jak te nowości mogą wpłynąć na codzienne życie zawodowe przedsiębiorców w Niemczech.

 

Podatki w Niemczech 2025 – zmiany w systemie podatkowym

W 2025 roku naszym zachodnim sąsiadom wprowadzono istotną modyfikację w systemie podatkowym, polegającą na dostosowaniu kwoty wolnej od podatku do aktualnej stopy inflacji. To rozwiązanie pozwala osobom o najniższych dochodach na zwiększenie swojego dochodu netto. Ma to stanowić formę rekompensaty za wzrost kosztów utrzymania.

 

Mimo to, efekty tej zmiany mogą pozostać niezauważone, ponieważ równocześnie nastąpi wzrost składek na ubezpieczenie zdrowotne, który dotknie wszystkich podatników. Kolejną znaczącą zmianą, którą odczują mieszkańcy, jest podwyższenie podatku od emisji dwutlenku węgla, co z dużym prawdopodobieństwem spowoduje, że przedsiębiorstwa transportowe podniosą ceny swoich usług.

 

Kwota wolna od podatku w Niemczech

 

Podstawowe zwolnienie podatkowe to maksymalna kwota dochodów, jaką jednostka może osiągnąć w trakcie jednego roku kalendarzowego, nie będąc obciążoną podatkiem dochodowym. Wartość ta jest systematycznie dostosowywana w odpowiedzi na zmiany w poziomie kosztów życia i inflacji. W 2025 roku w Niemczech podstawowe zwolnienie podatkowe osiągnęło poziom 12 096 euro. To oznacza wzrost w stosunku do poprzednich lat.

 

Polska oraz Niemcy zawarły porozumienie mające na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania, które umożliwia podatnikom uniknięcie płacenia podatków za te same dochody w obu krajach. Dochody uzyskane w jednym kraju są zwolnione z opodatkowania w drugim, lecz są brane pod uwagę przy ustalaniu progresywnej stawki podatkowej.

Statystyki niemieckie, opublikowane przez Statistische Bundesamt, wskazują, że przeciętny zwrot podatku dla podatników wynosi 1095 euro.

 

Najważniejsze zmiany w przepisach podatkowych dla właścicieli Gewerbe od 2025 roku

 

Początek nowego roku wprowadza istotne zmiany w regulacjach podatkowych, które mogą mieć wpływ na funkcjonowanie firmy w Niemczech. Zasadnicza modyfikacja polega na tym, że obecnie limity są ustalane w wartościach netto, zamiast brutto, jak miało to miejsce do tej pory. W rezultacie przedsiębiorstwo może uzyskać dodatkową przestrzeń do ekspansji.

Ważne jest, aby być świadomym nowego ograniczenia: przekroczenie progu 100 000 euro w ciągu roku zobowiązuje do stosowania standardowych procedur opodatkowania.

 

Stanowi to znaczącą różnicę w stosunku do dotychczasowych przepisów, które opierały się na szacunkowym planie rocznych obrotów. Ponadto obecnie istnieje możliwość korzystania z udogodnień przewidzianych dla małych przedsiębiorstw na całym obszarze Unii Europejskiej, które otwierają perspektywy rozwoju działalności na rynkach międzynarodowych.

 

Wprowadzenie obowiązku e-faktur w 2025 roku

 

Wprowadzenie nowych przepisów dotyczących faktur elektronicznych stanowi istotną zmianę w regulacjach prawnych. Począwszy od 1 stycznia 2025 roku każda firma działająca w ramach stosunków biznesowych B2B (business-to-business) w Niemczech będzie musiała być wyposażona w systemy umożliwiające przyjmowanie e-faktur. To wiąże się z potrzebą technicznej adaptacji do przyjmowania dokumentów w elektronicznej formie, które muszą odpowiadać określonym standardom.

 

Obowiązek wydawania e-faktur zostanie wprowadzony stopniowo. Na początku dotyczyć będzie on większych przedsiębiorstw oraz transakcji o znaczących wartościach finansowych, by z czasem objąć również mniejsze podmioty gospodarcze. Przedsiębiorcy powinni zadbać o to, aby system księgowy spełniał normy dotyczące e-fakturowania, w tym standardy takie jak ZUGFeRD czy XRechnung. Może to wiązać się z koniecznością zintegrowania systemu z platformami przeznaczonymi do wymiany e-faktur.

 

Należy również zwrócić uwagę, że na początku wprowadzenie e-fakturowania będzie miało zastosowanie wyłącznie w relacjach B2B. Firmy zajmujące się sprzedażą na rynek konsumencki (B2C) oraz niektóre branże mogą nie podlegać tym wymogom.

Jakie koszty można odliczyć od podatku prowadząc Gewerbe?

 

W systemie podatkowym Niemiec istnieją liczne sposoby na optymalizację rozliczeń przez zarządzanie kosztami związanymi z prowadzeniem działalności gospodarczej. Do głównych kategorii kosztów, które można odliczyć, należą wydatki na wyposażenie oraz sprzęt niezbędny do funkcjonowania firmy – od komputerów, po specjalistyczne narzędzia. Koszty transportu, w tym paliwo oraz bilety na transport publiczny i kolejowy, również kwalifikują się do odliczeń, jeśli są powiązane z działalnością gospodarczą.

 

W roku 2025 dodatkowo wprowadzono możliwość odliczenia wydatków na digitalizację firmy, obejmujących koszty oprogramowania i usług chmurowych. Możliwe jest także odliczenie składek na ubezpieczenie zawodowe i zdrowotne oraz kosztów szkoleń i kursów, które podnoszą kwalifikacje zawodowe w danej branży.