Planujesz sprzedawać swoje produkty na terenie Niemiec lub prowadzisz tam działalność sprzedażową? Oferujesz usługi budowlane lub transport osobowy? Możesz być zobowiązany do rozliczania niemieckiego VAT. Odkryj najważniejsze informacje dotyczące obowiązków podatkowych, które dotyczą zagranicznych przedsiębiorców. Zapraszamy do zapoznania się z naszym przewodnikiem!

Rejestracja do VAT w Niemczech

Podatek od wartości dodanej (VAT) w Niemczech, znany jako Mehrwertsteuer (MWSt), jest jednym z najważniejszych składników niemieckiego systemu podatkowego. Jest to podatek pośredni stosowany na różne towary i usługi, gdzie obciążenie końcowe przenoszone jest na konsumenta końcowego, podobnie jak to ma miejsce w Polsce. VAT w Niemczech jest obliczany na każdym etapie łańcucha dostaw.

W Niemczech obowiązują różne stawki VAT, które zależą od rodzaju produktów i usług. Standardowa stawka wynosi 19% i dotyczy większości towarów oraz usług, zarówno w transakcjach krajowych, jak i międzynarodowych. Istnieje także obniżona stawka VAT w wysokości 7%, przeznaczona dla specyficznych produktów i usług, takich jak żywność, książki, gazety, wybrane produkty medyczne, oraz bilety na wydarzenia kulturalne.

System zgłaszania VAT w Niemczech obejmuje trzy główne tryby. Miesięczne raporty VAT (Umsatzsteuer-Voranmeldung, UStVA) są standardem. Firmy, które w poprzednim roku podatkowym miały mniej niż 7500€ VAT do zapłaty, ale więcej niż 1000€, są zobowiązane do składania kwartalnych deklaracji. W przypadku przedsiębiorstw, które regularnie składają zerowe deklaracje VAT i których roczny VAT nie przekracza 1000€, wystarczające jest składanie jednej deklaracji rocznej.

Decyzje o zmianach w terminowości deklaracji podejmuje lokalny urząd skarbowy, który informuje o nich podatników w formie pisemnej. Dodatkowo firmy zaangażowane w transakcje wewnątrzunijne muszą okresowo składać deklarację ZM – Zusammenfassende Meldung. Terminy składania miesięcznych i kwartalnych deklaracji VAT zawsze przypadają na 10 dzień miesiąca po okresie rozliczeniowym, podczas gdy dla rytmu rocznego składa się tylko jedną deklarację roczną.

VAT w Niemczech — kiedy należy go zapłacić? – dowiedz się więcej

Jak wygląda rejestracja VAT w Niemczech?

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w Niemczech lub eksportujący towary do tego kraju mogą być zobligowani do zarejestrowania się jako płatnicy VAT. Obowiązek ten dotyczy szczególnie dwóch sytuacji: pierwsza, gdy działalność odbywa się bezpośrednio na terytorium Niemiec, wymaga to rejestracji w niemieckim urzędzie skarbowym. Druga dotyczy sprzedaży wysyłkowej do klientów w Niemczech, gdzie przekroczenie rocznego limitu 10 000 euro (obowiązującego od 1 lipca 2021 roku dla całej UE) nakłada obowiązek rejestracji i rozliczania VAT w Niemczech.

Ponadto konieczność rejestracji VAT obejmuje zagranicznych przedsiębiorców, którzy m.in. dokonują sprzedaży wysyłkowej osobom fizycznym, przekraczając roczną wartość 100 000 EUR, świadczą usługi budowlane lub transport osobowy, importują towary, przemieszczają własne lub nabyte towary wewnątrz UE, realizują sprzedaż z terenu RFN, korzystają z usług zagranicznych podwykonawców budowlanych, a także ci, którzy posiadają w Niemczech stałe miejsce prowadzenia działalności.

Po pomyślnym zarejestrowaniu, przedsiębiorcy otrzymują niemiecki numer VAT, który jest kluczowy do prawidłowego rozliczania podatku VAT i musi być wyraźnie umieszczony na fakturach, aby unikać problemów podczas kontroli podatkowych. VAT w Niemczech można rozliczać miesięcznie, kwartalnie lub rocznie, w zależności od skali obrotów firmy.