Ulga inwestycyjna w Niemczech 2025 – co zyskają przedsiębiorcy?

Niemiecki system podatkowy w 2025 roku staje się przestrzenią dynamicznych zmian, które mogą istotnie przeobrazić warunki prowadzenia działalności gospodarczej. Rząd kanclerza Friedricha Merza zaprezentował pakiet ulg inwestycyjnych o wartości 46 miliardów euro, który uznawany jest za jeden z najważniejszych impulsów fiskalnych ostatnich dekad. Przedsiębiorcy mogą spodziewać się nie tylko możliwości szybszego rozliczenia kosztów inwestycji, ale także stopniowego obniżenia podatku CIT oraz znacznie korzystniejszych warunków dla rozwoju elektromobilności i działalności badawczo-rozwojowej.

Ulga inwestycyjna w Niemczech 2025

 

Nowa ulga inwestycyjna w Niemczech – przyspieszenie dla przedsiębiorców od 2025 roku

Od połowy 2025 roku na przedsiębiorców czeka ulga inwestycyjna w Niemczech, która zakłada zastosowanie tzw. degresywnej amortyzacji na poziomie 30% w pierwszym roku. Ulga dotyczy inwestycji w ruchome środki trwałe, które zostaną dokonane między 1 lipca 2025 a końcem 2027 roku. Celem reformy jest pobudzenie aktywności inwestycyjnej firm, zwłaszcza w okresie trwającej stagnacji gospodarczej. Szybsze odpisy podatkowe mają zwiększyć płynność finansową przedsiębiorstw oraz ułatwić realizację projektów modernizacyjnych i technologicznych. Jest to istotny krok w stronę bardziej elastycznego systemu podatkowego, który odpowiada na potrzeby sektora prywatnego i zmienność warunków rynkowych.

 

Ekspansja elektromobilności dzięki preferencyjnej amortyzacji pojazdów elektrycznych

 

Pakiet Merza na 46 mld € wprowadza także nową zachętę podatkową dla firm inwestujących w pojazdy elektryczne. W przypadku zakupu samochodu elektrycznego w ramach działalności gospodarczej możliwe będzie dokonanie odpisu aż 75% jego wartości już w pierwszym roku użytkowania. Program obejmuje inwestycje dokonane od lipca 2025 do końca 2027 roku. Jednocześnie podniesiono limit wartości pojazdu objętego ulgą z 70 000 do 100 000 euro. Ulga inwestycyjna w Niemczech ma na celu nie tylko wsparcie transformacji energetycznej i dekarbonizacji transportu, ale również wyrównanie szans małych i średnich firm w dostępie do nowoczesnych i ekologicznych rozwiązań flotowych.

 

Ulga inwestycyjna w Niemczech 2025 a Stopniowa obniżka podatku CIT

 

Jednym z najbardziej doniosłych elementów reformy podatkowej zaproponowanej przez rząd kanclerza Friedricha Merza jest etapowa obniżka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Od 2028 roku podatek CIT będzie redukowana corocznie o jeden punkt procentowy, aż do osiągnięcia poziomu 10% w 2032 roku. Obecnie stawka wynosi 15%, co czyni niemiecki system podatkowy mniej konkurencyjnym w porównaniu z innymi państwami OECD. Obniżenie podatku CIT ma poprawić warunki dla reinwestowania zysków w firmach, przyciągnąć zagraniczne inwestycje oraz zwiększyć zdolność niemieckich przedsiębiorstw do konkurowania na globalnych rynkach.

 

Zwiększone wsparcie dla badań i rozwoju – rozszerzenie ulgi „Forschungszulage”

 

Od 2026 roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z rozszerzonej ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową. Limit kosztów kwalifikowanych objętych ulgą „Forschungszulage” zostanie podniesiony z 10 do 12 milionów euro rocznie. Jednocześnie wprowadzona zostanie możliwość ryczałtowego rozliczania kosztów pośrednich w wysokości 20%. Ulga inwestycyjna w Niemczech ma na celu pobudzenie innowacyjności niemieckiej gospodarki poprzez ułatwienie dostępu do finansowania dla firm inwestujących w nowe technologie, automatyzację oraz cyfryzację. Reforma jest odpowiedzią na postulaty przedstawicieli przemysłu oraz organizacji badawczych, które od lat wskazywały na niewystarczające zachęty fiskalne w tym obszarze.

 

Merz i pakiet 46 miliardów euro – kierunek aktywnej polityki fiskalnej

 

Ogłoszony w czerwcu 2025 roku pakiet reform podatkowych o wartości 46 miliardów euro stanowi wyraźne odejście od dotychczasowej polityki zaciskania pasa i przestrzegania tzw. hamulca zadłużeniowego (Schuldenbremse). Friedrich Merz i jego gabinet deklarują, że Niemcy potrzebują aktywnego wsparcia sektora prywatnego poprzez obniżki podatków i stymulację inwestycji. Pakiet obejmuje zarówno zmiany w amortyzacji i podatku CIT, jak i zwiększone ulgi badawcze, co ma zapewnić niemieckiej gospodarce silniejszy impuls do odbudowy po okresie osłabienia koniunktury. Jest to także sygnał wysłany do inwestorów zagranicznych, że Niemcy są gotowe zreformować swoją politykę fiskalną w celu utrzymania statusu atrakcyjnej lokalizacji biznesowej.

 

Ulga inwestycyjna w Niemczech 2025 – Wyzwania i konsekwencje dla budżetów lokalnych i regionalnych

 

Mimo szerokiego poparcia ze strony środowisk biznesowych pakiet Merza na 46 mld € spotkał się z krytyką ze strony władz lokalnych i landów. Przedstawiciele krajów związkowych oraz Związku Miast Niemieckich podkreślają, że planowane ulgi inwestycyjne w Niemczech oznaczają znaczny ubytek w dochodach budżetów regionalnych, które są współodpowiedzialne za finansowanie usług publicznych. Władze federalne zapowiedziały częściową kompensację strat, jednak brak precyzyjnych gwarancji budzi niepokój co do długofalowych skutków fiskalnych. Wprowadzenie ulg inwestycyjnych i obniżki podatku CIT w kontekście niedoboru środków na infrastrukturę, edukację i transformację energetyczną może wymagać dalszych korekt polityki budżetowej w nadchodzących latach.

 

Tagi:

Zakładanie spółek w Niemczech - pomoc przy rejestracji

Jesteśmy dla firm już istniejących na rynku jak i takich, które dopiero zaczynają swoją przygodę w świecie biznesu i planujących się rozwijać. Serdecznie zapraszamy do zapoznania się z naszą ofertą gotowych spółek z aktywnym VAT (dostępne są również gotowe spółki bez VAT). Możesz się do nas zgłosić również wtedy, kiedy potrzebujesz pomocy w otwarciu spółki lub jej likwidacji.

Sprawdź naszą ofertę